Glossary of important terms used in
the Dutch income tax act 2001

Last updated : 27-12-2023

31 December 2023 Add expertise tag Add service tag Add country tag
Corporate Tax Services Company Formation Services Accounting & Corporate Secretarial Services Payroll & HR services Global Mobility Services Corporate compliance Transfer Pricing Services Corporate Structuring Transfer Pricing International Tax Planning Mergers & Acquisitions International labor and cross border assignments Payroll & HR International accounting Tax compliance

Glossary of important terms used in the Dutch Income Tax Act 2001

TERM IN ENGLISH	TERM IN DUTCH
Accelerated Depreciation	Vervroegde afschrijving
Accumulated Income	Verzamelinkomen
Act of the Education Allowances	Wet op de studiefinanciering
Act Work and Income for the Capacity to Work	Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen or “WIA”
Additional Assessment	Navorderingsaanslag
Advance Tax Refund	Voorlopige teruggaaf
Alimony	Allimentatie
Allowance	Uitkering
Amount of Exempt Equity	Heffingsvrij vermogen
Annual Income Statement	Jaaropgaaf
Annuity	Periodieke uitkering
Appeal Procedure	Beroepsprocedure
Assessment	Belastingaanslag
At arm’s length principle	Beginsel van zakelijkheid
Beneficial Ownership	Uiteindelijk gerechtigde
Business	Onderneming
Carry Back of Losses	Achterwaartse verliesverrekening
Carry Forward of Losses	Voorwaartse verliesverrekening
Chain Liability Act	Wet Keten Aansprakelijkheid or “WKA”
Chamber of Commerce	Kamer van Koophandel en Fabrieken
Child Allowance	Kinderbijslag
Child Support	Kinderalimentatie
Citizenship Service Number	Burger Service Nummer or “BSN”
Closed CV	Open commanditaire vennootschap
Collection Interest	Invorderingsrente
Collective Unlimited Partnership	Vennootschap onder firma or "VOF"
Commitment Fee	Bereidstellingsprovisie
Commuting	Woon-werkverkeer
Company Car	Auto van de zaak
Conserving Assessment	Conserverende aanslag
Construction Interest	Bouwrente
Continuing Labor Bonus	Doorwerkbonus
Convention for the Avoidance of Double Taxation	Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting
Co-operating Partner Deduction	Meewerkaftrek
Co-operation	Coöperatie
Corporation	Vennootschap
Cost Equalization Reserve	Kostenegalisatiereserve
Cost Reimbursement	Onkostenvergoeding
Cultural Fund	Cultureel fonds
Decree Confirming the Fiscal Qualification of Income	Verklaring arbeidsrelatie or “VAR”
Decree for Municipality Taxes in which the Value of Real Estate is Certified	WOZ-beschikking
Deduction for Research and Development Activities	Aftrek speur- en ontwikkelingswerk or S & O aftrek
Deemed Residence Status	Fictieve binnenlandse belastingplicht
Demerger	Splitsing
Direct Venture Capital Investment	Directe beleggingen in durfkapitaal
Disability Allowances	Arbeidsongeschiktheidsuitkering
Dividend Withholding Tax	Dividendbelasting
Dividend Withholding Tax Act 1965	Wet op de dividendbelasting 1965
Dutch Income Tax Act 2001	Wet Inkomstenbelasting 2001
Dutch Personal Income Tax	Nederlandse inkomstenbelasting
Dutch Tax Regulation for the Kingdom of the Netherlands	Belastingregegeling voor het Koninkrijk
Dutch Unilateral Rules for the Avoidance of Double taxation	Eenzijdige regeling ter voorkoming van dubbele belasting
Dutch North Sea	Noordzeewinningsgebied
Economic Employer Principle	Materieel werkgeverschap
Elderly Rebate	Ouderenkorting
Employee Social Insurance Laws	Werknemersverzekeringen
Employment	Dienstbetrekking
Entrepreneurs Deduction	Ondernemersaftrek
Ex-Officio Assessment	Ambtshalve aanslag
Extension for Payment	Uitstel van betaling
Fictive Non-Resident Status	Fictieve buitenlandse belastingplicht
Final Assessment	Definitieve aanslag
Fiscal Old Age Reserve	Fiscale oudedagsreserve or “FOR”
Foreing Source Income	Buitenlands inkomen
Fringe benefits	Extralegale voordelen
General Act on Special Health Costs	Algemene wet bijzondere ziektekosten or “AWBZ”
General Levy Rebate	Algemene heffingskorting
General Old Age Act	Algemene ouderdomswet or “AOW”
General Partner	Vennoot met onbeperkte aansprakelijkheid of "Behererend vennoot"
General Partner	Beherend vennoot
General Widows/ Widower and Orphans Act	Algemene nabestaandenwet or “Anw”
Generally Accepted Accounting Principles	Nederlandse maatstaven voor de jaarekening
Gift Tax	Schenkbelasting
Government Allowance	Sociale zekerheidsuitkering
Green Fund	Groen fonds
Green Investments	Groene beleggingen
Green Project	Groen Project
Health Care Act	Zorgverzekeringswet or “ZVW”
Hourly Criterion	Urencriterium
Income Dependent Combination Rebate	Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Income Exemption	Belastingvrijstelling van inkomen
Income from a Private Business	Inkomsten uit een eenmanszaak
Income from an Entrepreneurship	Inkomsten uit onderneming
Income from Employment	Inkomsten uit arbeid
Income from Labor and Main Residence	Inkomsten uit arbeid en eigen woning
Income from Savings and Investments	Inkomsten uit sparen en beleggen
Income from Substantial Shareholding	Inkomsten uit aanmerkelijk belang
Income in Kind	Inkomsten in natura
Income Tax	Inkomstenbelasting
Income Tax Return	Aangifte Inkomstenbelasting
Income Tax Return Form	Aangiftebiljet Inkomstenbelasting
Income-dependent Health Insurance Contribution	Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet or “bijdrage ZVW”
Indirect Venture Capital Investments	Indirecte beleggingen in durfkapitaal
Inheritance Tax	Erfbelasting
Interest for Extention	Uitstelrente
Investment Deduction	Investeringsaftrek
Kansspelbelasting	Kansspelbelasting
Labor Disability Act	Wet op de Arbeidsongeschiktheidsverzekering or “WAO”
Labor Rebate	Arbeidskorting
Law on Monuments 1988	Monumenten Wet 1988
Law on Valuation Real Estate	Wet Waardering Onroerende Zaken or “WOZ”
Lending In Liability Act	Wet Inlenersaansprakelijkheid
Life Support Payments	Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
Limited Partner	Vennoot met Beperkte Aansprakelijkheid of "Stille vennoot"
Limited Partnership	Samenwerkingsverband met beperkte aansprakelijkheid (Commanditaire Vennootschap "CV")
Liquidation Deduction	Stakingsaftrek
Main Residence	Eigen woning
Main Residence Forfait	Eigen woning forfait
Maintenance Obligation	Onderhoudsverplichting
Merger	Fusie
Ministry of Education, Culture and Science	Ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap or "OCW"
Mortgage Interest	Hypotheekrente
Mutual Fund	Fonds voor gemene rekening
National Social Insurance Laws	Volksverzekeringen
National Mortgage Guarantee	Nationale Hypotheek Garantie
National Social Insurance Contributions	Volksverzekeringen
Nature Conservation Act	Natuurschoonwet
Negative Expenses for Annuities	Negatieve uitgaven voor inkomensvoorziening
Non-resident Taxpayers	Buitenlands belastingplichtigen
Objection Procedure	Bezwaarprocedure
OECD Model Income Tax Convention	OESO modelverdrag
Old Age Allowance	Ouderentoeslag
Open CV	Besloten commanditaire vennootschap
Other income which requires a certain level of Labor	Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
Parental Leave	Ouderschapsverlof
Parental Leave Rebate	Ouderschapsverlofkorting
Partial non-resident Taxpayer Status	Fictieve buitenlandse belastingplicht
Partnership	Samenwerkingsverband (maatschap, VOF of CV)
Pension	Pensioen
Periodical Lease Payments	Erfpachtscanon
Permanent Establishment	Vaste inrichting
Permanent Representative	Vaste vertegenwoordiger
Personal Allowances and Deductions	Persoonsgebonden aftrek
Personal Deductions	Persoonlijke aftrekposten
Personal Identification Code	DigiD
Personal Income Tax Return	Aangifte inkomstenbelasting
Personal Levy Rebate	Heffingskorting
Personal Liability	Persoonlijke aansprakelijkheid
Power of Attorney	Volmacht
Preliminary Assessment	Voorlopige aanslag
Preliminary Tax Refund	Voorlopige teruggaaf
Premium Income	Premie inkomen
Principle of Prudency	Voorzichtigheidsbeginsel
Private Unlimited Partnership	Maatschap
Profit Shares	Winstbewijzen
Provisional Assessment	Voorlopige aanslag
Public Transport Statement	Openbaarvervoerverklaring
R & D deduction	Aftrek speur en ontwikkeling, of "S & O aftrek"
Rebate for Cultural Investments	Korting voor culturele beleggingen
Rebate for Direct Venture Capital Investments	Korting voor directe beleggingen in durfkapitaal
Rebate for Social Investments	Korting maatschappelijke beleggingen
Reference Date	Peildatum
Registered Partnership	Geregistreerd partnerschap
Regulation for the Avoidance of Double Taxation	Regeling ter voorkoming dubbele belasting
Re-investment Reserve	Herinvesteringsreserve
Relief for Double Taxation	Tegemoetkoming ter voorkoming van dubbele belasting
Remission of Income Tax Debts	Kwijtschelding van belastingschulden
Resident Tax Payer	Binnenlands belastingplichtige
Roll over facility	Doorschuiffaciliteit
Salary Slip	Loonstrook
Self Employed Deduction	Zelfstandigenaftrek
Self Employed without Personnel	Zelfstandige zonder personeel or “ZZP”
Sickness Act	Ziektewet or “ZW”
Single Elderly Rebate	Alleenstaande ouderenkorting
Single Parent Rebate	Alleenstaande-ouderkorting
Small Business Profit Exemption	MKB-winstvrijstelling
Social Investments	Maatschappelijke beleggingen
Social Projects	Maatschappelijk project
Social-ethical Investments	Sociaal-ethische beleggingen
Social-ethical Projects	Sociaal-ethische projecten
Society on Cooperative basis	Vereniging op coöperatieve grondslag
Sole Proprietorship	Eenmanszaak
Sound Business Practice	Goedkoopmansgebruik
Standard Levy Rebate	Standaard heffingskorting
Start-up Deduction in case of Disability	Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Start-up Losses	Aanloopverliezen
State Maintenance Allowance	Bijstandsuitkering
Statute of Limitations	Verjaringstermijn
Substantial Shareholding	Aanmerkelijkbelang
Succession of the Business	Bedrijfsopvolging
Tax	Belasting
Tax Amnesty	Inkeerregeling
Tax Credit	Belastingverrekening
Tax Deduction for Monumental Buildings	Monumentenaftrek
Tax Deduction for Travel Expenses/Commuting	Reisaftrek
Tax Exempt Investment Institution	Vrijgestelde beleggingsinstelling
Tax Exemption	Belastingvrijstelling
Tax Loss Decree	Verliesbeschikking
Tax pre-payment	Voorheffing
Tax Rate	Belastingtarief
Tax Registration Number	SoFi-nummer
Tax Regulation for the Netherlands	Belasting regeling voor het land Nederland
Tax Residence	Fiscale woonplaats
Tax Treaty	Belastingverdrag
Taxable Base for the Box 3 Income	Rendementsgrondslag
Taxable Basis	Belastbare grondslag
Taxable income	Belastbaar inkomen
The 30%-ruling	De 30%-regeling
Tonnage Tax Regime	Tonnage regeling
Trade Register	Handelsregister
Travel Administration	Kilometeradminsitratie
Travel Cost Reimbursement	Reiskostenvergoeding
Travel Expenses	Reiskosten
Unemployment Act	Werkloosheidswet or “WW”
VAR-profit from Business	VAR - onderneming
VAR- income as Director with a Major Shareholding	VAR-Directeur Groot Aandeelhouder or “VAR-DGA”
VAR- income from a Private Enterprise	VAR-winst uit onderneming or "VAR-wuo”
VAR- income from Employment	VAR-loon
VAR -income from other Labor	VAR-resultaat uit overige werkzaamheid or “VAR-row”
VAR-director Major Shareholder	VAR- DGA
VAR-Statement	Verklaring arbeidsrelatie or "VAR"
Venture Capital	Durfkapitaal
Wage Tax	Loonbelasting
Wage Tax Act	Wet op de loonbelasting
Wages	Loon
Withholding Agent	Inhoudingsplichtige
Withholding Tax	Bronbelasting
Work in Progress	Onderhanden werk
Young Disabled Rebate	Jonggehandicaptenkorting

The above information is prepared with utmost care, but it cannot be guaranteed that the rules have not changed since the date of publication or that your personal situation triggers the application of specific rules which deviate from the above. Before you use this information we therefore strongly recommend that you consult us to determine your personal Dutch income tax position.

Taxable individuals + -

Tax residence of individuals in the Netherlands

Spouses, registered partners and children

The levy of Dutch social security contributions

The taxable income for resident taxpayers of the Netherlands + -

Box 1: The income from labor and main residence (Box 1) + -

Taxation of income from employment in the Netherlands + -

The tax deduction for travel expenses/commuting (reisaftrek)

Taxation of a private house used as main residence

Income from a Dutch partnership

Income from a private business conducted in the Netherlands + -

The old age reserve, Fiscale OudedagsReserve (FOR), for individuals who conduct a business